一、案例背景

本案例的被審計單位為XY國有獨資企業，2021年5月某事務所接受委托，對XY企業內部控制制度設計及執行情況進行專項審計咨詢，項目為期20天。在審計過程中，項目組實施了訪談、查閱、實地觀察、資產監盤等審計程序，梳理制度及流程超百項，訪談相關人員百余人次，抽取測試樣本近千個，這些程序為審計咨詢工作結果提供了合理基礎。

二、審計依據與程序

（一）審計依據

本案例內部控制專項審計咨詢工作依照《中華人民共和國注冊會計師法》《中國注冊會計師執業準則》的規定實施。在審計過程中，我們將參照《中華人民共和國審計法》《內部審計準則》《企業內部控制基本規范》及相關指引、《企業會計準則》及其指南和公司制定的內部控制相關管理制度。

（二）本次審計咨詢工作簡要程序

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