現金與銀行存款是企業流動資金的主要表現形式，也是資金活動控制的重要難點。頻繁的現金與銀行存款的進出往來，往往存在著違規收支、私設“小金庫”等各種風險。企業應當結合現金與銀行存款的特質，做好相關的內部控制工作。

4.2.1現金的內部控制

根據《現金管理暫行條例》的規定，范圍之外的業務則都應當通過開戶銀行辦理轉賬結算。因此，企業現金的內部控制應當更加嚴格，在遵守相關法律法規的基礎上，也要符合企業發展需要。

1.現金使用范圍的控制

現金的使用范圍如下。

（1）職工工資、津貼。

（2）個人勞務報酬。

（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

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