北京注冊會計師協(xié)會專業(yè)技術(shù)委員會專家提示[2023]第4號融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”業(yè)務(wù)的舞弊風險識別與審計應(yīng)對

2023年12月06日

京會協(xié)專〔2023〕4號

特別提示：本提示僅供會計師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)時參考，不能替代相關(guān)法律法規(guī)、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則以及注冊會計師職業(yè)判斷。事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中需結(jié)合項目實際情況以及注冊會計師的職業(yè)判斷確定，不能直接照搬照抄。

近年來涉及融資性貿(mào)易與“空轉(zhuǎn)”“走單”的舞弊案例時有發(fā)生。融資性貿(mào)易占用資金大，一旦發(fā)生風險，企業(yè)將面臨重大損失，甚至引發(fā)財務(wù)危機，陷入經(jīng)營困境。而“空轉(zhuǎn)”“走單”等無商業(yè)實質(zhì)的虛假貿(mào)易通常不涉及融資性質(zhì)，企業(yè)開展這類交易的目的可能是擴大收入規(guī)模、完成業(yè)績指標或其他訴求。為了有效預防中央企 ……